Ikrafttrædelsesdato + Retsgrundlag
Ved at udnytte Golden Tax Phase IV-systemet vil skattemyndigheder i hele Kina begynde fuldt automatiseret krydstjek af fakturabemærkningskolonnen i gennemgange af eksportafgiftsrefusion fra 1. juni 2026. Det anbefales, at alle nyligt deklarerede eksportforsendelser følger specifikationerne beskrevet i denne artikel for at undgå forsinkelser i refusionen.
Dette er ikke en helt ny regulering, men snarere en landsdækkende standardisering og strengere håndhævelse af eksisterende regler (såsom SAT-meddelelse nr. 35 [2017] og forskellige lokale pilotkrav) under Golden Tax Phase IV-rammen for "digital skatteforvaltning". Store eksportregioner, herunder Zhejiang, Guangdong og Jiangsu, har allerede tilpasset deres krav.
Fire væsentlige konsekvenser af forkerte bemærkninger
Fire væsentlige konsekvenser af forkerte bemærkninger (skal læses):
Hvis bemærkningsoplysningerne ikke stemmer overens med toldangivelsen, kontrakten eller konnossementet, eller hvis vigtige felter mangler, vil skatterefusionssystemet afvise ansøgningen. Fakturaen skal annulleres og genudstedes, hvilket forsinker refusioner med gennemsnitligt 1-3 måneder.
I henhold til artikel 9 i de midlertidige momsforordninger kan fakturaer, der ikke overholder reglerne, ikke bruges som skattefradragsbilag. Fradrag for selskabsskat vil ikke blive tilladt, hvilket potentielt kan resultere i en yderligere skatteforpligtelse på 25 %.
Uregelmæssigheder i bemærkninger genererer nemt "røde flag" i skatterefusionssystemet, hvilket kan føre til, at refusionsbehandlingen stopper. Virksomheder kan blive bedt om at fremlægge skriftlige forklaringer eller bilag, hvilket forsinker effektiviteten af refusionen betydeligt og øger sandsynligheden for at blive udvalgt til en skatterevision.
Vedvarende manglende overholdelse eller indgivelse af falske oplysninger kan i overensstemmelse med artikel 64 i skatteopkrævnings- og forvaltningsloven resultere i bøder på op til 10.000 RMB. I tilfælde af skattetab kan bøderne variere fra 50 % til 5 gange det for lidt betalte skattebeløb.
Korrekte udfyldningsstandarder for bemærkningskolonnen (skabelon + eksempel)
1. Kerneprincipper
- ▸ Udfyld fortløbende (ingen linjeskift), uden mellemrum, uden forkortelser og uden ændringer.
- ▸ Oplysningerne skal være 100 % i overensstemmelse med tolddeklarationen, eksportkontrakten, konnossementet og bekræftelsen af valutakvitteringen.
- ▸ Gælder ensartet for alle handelsmetoder (almindelig handel, forarbejdningshandel, grænseoverskridende e-handel osv.).
2. Obligatoriske felter (ingen må udelades)
| Ingen. | Felt | Krav |
|---|---|---|
| 1 | Virksomheds-ID | Start med eksportvirksomhed (fire kinesiske tegn, fast format) |
| 2 | Kontraktoplysninger | Kontraktnr.: XXX (skal stemme overens med "Kontraktsnummer" på tolddeklarationen) |
| 3 | Beløbsoplysninger | Beløb i udenlandsk valuta: XXX; Valuta: XXX (f.eks. USD, EUR – skal stemme overens med tolddeklarationen) |
| 4 | Oplysninger om valutakurser | Valutakurs: X.XXXX (brug centralkursen på eksportdatoen eller den 1. i måneden, 4 decimaler) |
| 5 | Oplysninger om tolddeklaration(påkrævet hvis tilgængelig) | Tolddeklarationsnr.: XXX |
| 6 | Logistikinformation(anbefales) | Konnossement nr.: XXX (hvis der findes flere konnossementsbreve, udfyld hovedkonnossementsbrevets nummer eller bemærk "se konnossementsbrev for detaljer") |
3. Standardudfyldningsskabelon (eksempel på CIF-transaktion)
*Bemærk: Fakturafeltet "Beløb" skal vise den samlede CIF RMB-pris = 16000 × 7,1234.
4. Almindelige fejl, der skal undgås
- ✗ Udeladelse af eksportvirksomhedsidentifikatoren
- ✗ Fejl i valutaforkortelsen (f.eks. "USD" → "US")
- ✗ Beløbet er uforeneligt med tolddeklarationen
- ✗ Faktureret CIF-pris uden FOB-beløb i bemærkningskolonnen
- ✗ Information opdelt over flere linjer (skal skrives som én sammenhængende linje).
Andre vigtige faktureringspåmindelser
Skal være en momsfaktura (herunder elektronisk faktura). Særlige momsfakturaer er ikke tilladt.
- ▸0%for skatterefusion / nulsatstransaktioner
- ▸Skattefritagetfor fritagne transaktioner
- ▸Gældende standardsats for afgiftspligtige transaktioner
Enhedspris og totalbeløb skal være i RMB (efter valutaomregning).
For udenlandske virksomheder anbefales det at angive både den kinesiske standardoversættelse og det fulde engelske navn for at undgå systemparsningsfejl forårsaget af specialtegn.
Tjekliste for hastehandlinger (udfyldes inden 1. juni)
Opdater skabeloner til faktureringssystem med et fast format for bemærkningskolonner for at eliminere manuelle indtastningsfejl.
Organiser kontrakt-, tolddeklarations- og konnossementsoplysninger for at sikre 100% overensstemmelse med faktureringsdata.
Gennemgå udestående fakturaer for forsendelser i slutningen af maj, og forbered dig på forhånd for at undgå genarbejde fra 1. juni.
Uddan økonomi-, drifts- og tolddeklarationsteams i påfyldningsstandarderne for at eliminere menneskelige fejl.
Eksport handler om detaljer. Overholdelse af regler er bundlinjen.
Selvom den er lille, er bemærkningskolonnen et kritisk kontrolpunkt for skatterefusion. Følg nøje de nye standarder, der starter 1. juni – tab ikke stort på en mindre forsømmelse.
Opslagstidspunkt: 27. maj 2026