Nyheder - Prissatte du dit eksporttilbud for lavt? Forstå først beregningen af "fritagelse, kredit og refusion"

I første kvartal oversteg Kinas eksport langt forventningerne, og mange virksomheder oplevede hurtig vækst i deres eksportaktiviteter. For nylig har mange produktionskunder spurgt om eksportafgiftsrabatter, da de ønsker at forstå systemet, så de kan prissætte deres tilbud med tillid.

1. Hvad dækker refusionen egentlig?

Refusionen gælder ikke salgsprisen på dine varer. Den gælder den moms, du har betalt på råvarer, forsyningsomkostninger og produktionsomkostninger.

Kort sagt:Af de skatter, du har betalt under produktionen, refunderer regeringen en del, når du eksporterer.

2. Tre nøgletal bestemmer dit refusionsbeløb

① Maksimalt refusionsloft	Eksportværdi (FOB) × Refusionssats
② Maksimal refusion for perioden	Indgående moms − Indenlandsk udgående moms − Ikke-fradragsberettiget del
③ Faktisk refusion	Demindreaf de to ovenstående tal

Huske:Refusionen er ikke, hvad du ønsker, den skal være – din "overskydende inputkredit" bestemmer resultatet. Omkostningerne bestemmer den indgående moms, den indgående moms bestemmer den overskydende kredit, og den overskydende kredit bestemmer, hvor meget du rent faktisk kan få tilbage.

3. Et trin-for-trin eksempel: Fra omkostninger til indgående moms til refusion

Antagelser:

Produktpris: RMB 80/enhed (Materiale 60 + Arbejdskraft 10 + Produktionsomkostninger 10)
Eksportvolumen: 10.000 enheder
FOB-pris: RMB 120/enhed
Gældende momssats: 13%, Refusionssats: 10%
Intet indenlandsk salg, ingen toldfri materialer
Alle omkostninger er understøttet af momsfakturaer på 13 %.

✓ Maksimal refusionsgrænse:RMB 120 × 10.000 enheder × 10% =120.000 RMB

✓ Overskydende inputkredit for perioden:91.000 RMB − 36.000 =55.000 RMB(se beregning nedenfor)

✓ Faktisk refusion: 55.000 RMB(fordi den overskydende kredit er mindre end loftet)

1) Beregn den samlede indgående moms for perioden (afledt af omkostninger)

Indgående moms på materialer: RMB 60 × 10.000 × 13% = RMB 78.000
Indgående moms på forsynings-/produktionsomkostninger: RMB 10 × 10.000 × 13% = RMB 13.000
Arbejdskraft har ingen indgående moms
Samlet indgående moms for perioden: RMB 91.000(alle dokumenteret af gyldige momsfakturaer)

2) Beregn den "ikke-kreditberettigede del" (tillagt tilbage til kostprisen)

Forskellen mellem gældende sats og refusionssats: 13% − 10% = 3%
Samlet FOB-værdi: RMB 120 × 10.000 = RMB 1.200.000 (grundlag for refusionsloftet)
Ikke-krediterbar del = RMB 1.200.000 × 3% = RMB 36.000(dette beløb overføres fra indgående moms og lægges til kostprisen)

3) Beregn den overskydende inputkredit for perioden

Intet indenlandsk salg, så udgående moms = 0
Overskydende kredit = RMB 91.000 − 36.000 = RMB 55.000

4) Beregn det maksimale refusionsloft

Fritagelses-, kredit- og refusionsbeløb (ECR) = RMB 1.200.000 × 10% =120.000 RMB

5) Beregn den faktiske refusion for perioden

Refunderbart beløb = MIN(RMB 120.000, RMB 55.000) =55.000 RMB

Konklusion:For en samlet månedlig omkostning på RMB 800.000 er den faktiske refusion RMB 55.000 – bestemt af det overskydende inputkreditbeløb.

4. To vigtige konklusioner for virksomhedsejere

Når du angiver priser, skal du ikke kun se på "refusionssatsen på 10%". Du skal se, hvor meget indgående moms der er indbygget i dine omkostninger.
Refusionsbeløb ≠ Eksportværdi × Refusionssats.I de fleste tilfælde er refusionen begrænset af din faktiske omkostningsstruktur.

5. En hurtig advarsel til nye finansfolk

Vær meget forsigtig med"forskel mellem gældende sats og refusionssats"(13% − 10% i dette eksempel). Denne del skal overføres fra indgående moms. Hvis du springer dette trin over, vil din beregning af overskydende kredit være forkert, og din refusion vil være forkert.

6. Forenklet tommelfingerregel (tilnærmelse baseret på omkostninger)

I praksis, hvis din bruttomargin og refusionssats er relativt stabile, kan du estimere refusionen baseret på omkostninger:

Estimeret refusion ≈ Omkostninger × Gældende momssats × (1 − Forskel / Gældende sats)

Ved at bruge ovenstående eksempel:

RMB 800.000 × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 RMB(stemmer overens med den faktiske beregning)

7. Hvad hvis refusionssatsen er lig med den gældende momssats?

Antag det samme eksempel, men med en refusionssats på 13 % (i stedet for 10 %), hvor alle andre betingelser forbliver uændrede.

Maksimalt refusionsloft (baseret på FOB): stadig RMB 120.000
Overskydende inputkredit for perioden: RMB 91.000 (der skal ikke overføres noget beløb)

Da det refunderbare beløb = MIN(RMB 120.000, RMB 91.000), ville den faktiske refusion være91.000 RMB.

8. Et særligt tilfælde: Når overskydende kredit overstiger refusionsloftet

Normalt kan refusionen ikke overstige det loft, der er beregnet ud fra FOB-eksportværdien.

Der er dog et scenarie, hvor den overskydende inputkredit er større end refusionsloftet. I så fald betyder reglen om den mindste af de to, at din faktiske refusion er begrænset til loftet.

Refunderbart beløb = MIN(Refusionsloft, Overskydende inputkredit) = Refusionsloft

Hvis du har fulgt logikken, kan du sikkert forestille dig, hvornår dette kan ske. Du er velkommen til at give dine tanker i kommentarfeltet.

Opslagstidspunkt: 05. juni 2026

Prissatte du dit eksporttilbud for lavt? Forstå først beregningen af ​​"fritagelse, kredit og refusion"